Carinske dajatve
V prometu med Latvijo in Slovenijo ni carin ter drugih carinskih dajatev razen posebnega režima, ki velja za trošarinske izdelke. S 1. majem 2004 so bile ukinjene vse carinske dajatve med državami EU in pridruženimi članicami, kar pomeni, da je dosedanji zunanjetrgovinski promet med Slovenijo in Latvijo postal notranji (intrakomunitarni) promet, za katerega veljajo pravila notranjega trga EU. Poljska je tako kot Slovenija prevzela evropsko carinsko zakonodajo in skupno carinsko tarifo, ki se uporablja pri določitvi uvoznih dajatev za blago, ki se uvaža iz tretjih držav, nečlanic EU.
Druge dajatve
Davek od dohodka
Davek od dohodka fizičnih oseb
Fizična oseba, davčni zavezanec je zavezan plačati davek od zaslužkov kot zaposleni ali pa kot samozaposleni.
Posamezniki plačajo v Latviji davek v višini 25% od njihovega dohodka. Posamezniki, ki so zaposleni pri tujih ladijskih podjetjih plačajo davek v višini dveh minimalnih plač.
Izjeme so možne pri davkoplačevalcih s specifičnimi vrstami dohodka.
Posamezniki, stalni rezidenti Latvije, plačajo davek na dohodek dosežen v Latviji in zunaj države, medtem ko tuji rezidenti plačajo davek samo na dohodek ustvarjen v Latviji.
Da bi posameznik pridobil status rezidenta Latvije, mora bivati v državi vsaj 183 dni v času dvanajstih mesecev. Tujec pa, ki prebiva v Latviji tudi manj kot 183 dni na leto, je izenačen z domačim davčnim rezidentom, če ima nepremičnino oziroma stalno bivališče v državi.
Delodajalec mora odtegniti vsak mesec znesek davka in nacionalnega zavarovanja od delavčeve plače.
Davek od dohodka pravnih oseb
Splošna stopnja podjetniškega davka od dohodka v Latviji je 15%. Novo ustanovljeno podjetje mora podati svojo prvo finančno poročilo v roju 18 mesecev od ustanovitve.
Kapitalski dohodki
Tujec, nerezident, firma, ki prodaja nepremičnino v Latviji, mora odtegniti končni davek v višini 2% od vrednosti nadaljnje prodaje.
Posameznik, ki prodaja nepremičnino je izvzet iz obdavčenja, če je posedoval nepremičnino vsaj dvanajst mesecev. V latvijskih podjetjih so kapitalski zaslužki del rednega dohodka.
Posamezniki plačajo 25% davek na prodajo nepremičnine ali deleža nepremičninske firme. Davčna stopnja za samozaposlene je 15%.
Odtegljaji davka na viru
Delodajalec mora obračunati in odtegniti davek na viru, to je od plač, prav tako pa tudi določene prispevke za socialno varnost. Prispevke za socialno varnost plača delodajalec v višini 24,09% na plače, medtem ko je delavčev prispevek odtegnjen v višini 9%.
Samozaposleni plačajo 28,02% za nacionalno zavarovanje.
Latvijski rezident, ki je zaposlen v Latviji v tujem podjetju plača nacionalno zavarovanje po stopnji 33%.
Ostali odtegljaji
V Latviji morajo davki biti odtegnjeni na viru za naslednja plačila oziroma na sledeči osnovi:
- dividende – običajni odtegljaj je 10%
- obresti – splošna, standardna stopnja davčnega odtegljaja na viru je 10%
- tantiemi – standardna stopnja davčnega odtegljaja je 5% - 15%
- plačila managerjem in direktorjem podjetij – 10% odtegljaj na viru
- iztržki od prodaje nepremičnin so obdavčeni z 2%
- najemnine za nepremičnine – 5%
Odtegljaj na viru za tuje rezidente je predmet Sporazuma o izogibanju dvojnemu obdavčevanju.
Večinoma so izjeme za odtegljaj na viru na dividende plačane delničarjem, ki so rezidenti EU.
Večinoma so plačila tujim rezidentom, ko so definirana kot »davčna nebesa« obdavčena z odtegljajem na viru po splošni stopnji za korporacijski davek.
VAT – davek na dodano vrednost
- Splošna VAT stopnja znaša 21%, obstajata pa še zmanjšani davčni stopnji 10% in 0%
- VAT se obračuna na sredstva in usluge domačega ali tujega izvora.
- Izvoz is Latvije ni premet VAT
- Dohodek finančnih servisov, kot je zavarovanje in bančne storitve ter pravne usluge so izvzete iz režima VAT
- Vsak posel s prihodkom, ki presega LVL 10.000 (to je približno 14.000 EUR) v zadnjih dvanajstih mesecih mora biti registriran kot VAT obdavčljiv
- VAT po stopnji 10% se plača na zdravila, veterinarska zdravila, posebno opremo za otroke in komunikacijske usluge.
- Sledeče dejavnosti so izvzete iz režima VAT:
Izobraževalne storitve, medicinske usluge, kulturne storitve, loterija in igre na srečo, finančne storitve, ki jih izvajajo banke in zavarovalnice, darila in donacije za humanitarne namene.
Davek na promet nepremičnin
Se plača na nepremičnine, zgradbe in zemljišča, v skladu z njihovo vrednostjo pri Zemljiški registracijski pisarni. Kupec plača 2% davek.
Davek na premoženje
Na premoženje se plača 1% davek. Davek na zgradbe in zemljišča znaša 1% od katastrske vrednosti.
Davčno poročanje
Davčno leto se konča 31 decembra, podjetja pa lahko izberejo tudi drugačno davčno obdobje. Družbe z omejeno odgovornostjo morajo oddati davčna poročila v roku 4 mesecev po zaključku davčnega leta, medtem ko velika podjetja lahko oddajo poročila sedem mesecev po zaključku. Davki morajo biti plačani v 15. dneh po oddaji poročil.
Uvoz vzorcev in začasni uvoz
Komercialni vzorci in drugo blago, ki je začasno uvoženo bo izvzeto iz carinskih dajatev. Vloge za izvzetje morajo izvozniki nasloviti na Latvijski carinski urad.