Carinske dajatve
Carinska zakonodaja Albanije je od leta 1999 v skladu z evropsko zakonodajo. Vsi albanski carinski postopki so v skladu z mednarodno rabo na področju carine, kar omogoča enake in transparentne postopke. Carinski zakon je pomemben del carinske zakonodaje, ki je redno posodobljena v skladu z mednarodnimi carinskimi postopki, vendar še vedno v skladu z narodnimi zakoni.
Osnovne carinske dajatve v Albaniji so gibljejo med 0 in 15 odstotki, odvisno od blaga.
Albanija in Slovenija imata podpisan bilateralni sporazum glede carinskih dajatev.
Več informacij:
Druge dajatve
Albanske dajatve je mogoče razdeliti na dva dela:
- Direktne dajatve, kamor spadajo: dohodnina, davek na dobiček podjetij, davek na nepremičnine.
- Indirektne dajatve, kamor spadajo: trošarine, davek na dodano vrednost, davek na mala podjetja, carinske dajatve.
Dohodnina
Dohodnina se obračunava na podlagi osebnega dobička albanskih državljanov kot tudi tujcev, ki v Albaniji živijo dlje kot 183 dni davčnega obdobja, ki se začne 1. januarja ter konča 31. decembra. Dividende plačane delničarjem, ki imajo 25 ali več odstotkov deleža niso stvar dohodnine.
Delodajalec je obvezan odšteti dohodnino od mesečnega prihodka zaposlenega, ter dostaviti davek davčnemu uradu v roku 15ih dni.
Stopnje dohodnine:
Davek na dobiček podjetij
Davek na dobiček podjetij morajo plačati tako albanska podjetja, kot tudi tuja podjetja, ki poslujejo v Albaniji oziroma fizične osebe, ki so dohodninski zavezanci v Albaniji. Državljani, ki plačujejo dohodnino so zavezani plačevati davek na dobiček podjetij v Albaniji kot tudi v tujini, medtem ko so nerezidenti zavezani plačati davek na dobiček podjetij v Albaniji.
Davčna stopnja je 10%. Davek se plača za prihodke podjetja, dividende, bančnih obresti, prihodkov od oddaje ter prodaje nepremičnin.
Davek na nepremičnine
Davek na nepremičnine se plača na vsa kmetijska zemljišča kot tudi na poslopja. Davek morajo plačati tako albanski državljani kot tudi tuji državljani, ki imajo zemljišče ali nepremičnine v Albaniji. Davek na nepremičnine se izračuna na podlagi LEK/ m2 zgradbe, ter velja za vse vrste poslopij. Davek se plača mesečno preko naročnine za elektriko.
Vir:
www.amcham.ge.
Trošarine
Trošarine se plačujejo na določene produkte, ki so namenjeni lokalni porabi, ter veljajo tako za domače kot za tuje proizvode. Obstajata dva načina plačevanja trošarin: odstotek ter koleki. Trošarina na cigarete in tobačne izdelke je 60 odstotkov (11 LEK za paket oz. 2.240 LEK/kilogram). Trošarina na alkoholne pijače je 50 odstotkov (50 LEK/liter za pivo, 150 LEK/liter za vino, 400 LEK/liter za zgane pijače vredne več kot 400 LEK). Trošarine se plačujejo se za nekaj drugih izdelkov, kot na primer brezalkoholne pijače (5 odstotkov), kava (20 odstotkov), naftni proizvodi (od 5 do 90 odstotkov, odvisno od proizvoda), parfumi (50 odstotkov), deodoranti (50 odstotkov).
Trošarine za lokalno pridelane izdelke se izračunajo na podlagi povprečne cene določenega izdelka, ki jo določi Statistični urad štirikrat letno. Trošarine za naftne proizvode se zaračunavajo na podlagi domačih cen proizvodov, ki jih določi vlada. Trošarine za uvožene izdelke se izračunajo na podlagi carinske vrednosti določenega izdelka ter carinski osnovi. Trošarine se ne plačujejo za izvozne izdelke.
Davek na dodano vrednost
Domači ali tuji gospodarski subjekti, kateri prihodki od letne prodaje znašajo do 5 milijonov ALL (približno 37.000 EUR), niso zavezanci za plačilo DDV.
Vendar pa od 1. februarja 2011 dalje se morajo podjetja, ki opravljajo storitve na področju medicine, finančnega svetovanja, prava, delujejo na področju nepremičnin, gradbeništva, kmetijstva ter upravljanja hotelov prijaviti v albanski davčni system. Torej postanejo davčni zavezanci, ne glede na njihov letni promet. Ponudba zdravil in zdravstvenih storitev v javnih in zasebnih institucij je predmet obračuna DDV po nižji stopnji 10%.
Vir:
www.amcham.ge.
Davek na dodano vrednost se plača davčnemu uradu v roku 14 dni naslednjega meseca, skupaj z deklaracijo transakcij.
Davek na mala podjetja
Davek na mala podjetja velja za vse osebe, ki izvajajo dejavnost v Albaniji vendar pa njihov letni promet ni večji od 5 milijonov LEK. Davek se izračuna glede na letni promet podjetja, na podlagi dveh kriterijev: 1) za podjetja katerih letni promet ne presega 2 milijona LEK le-ta plačajo enkratni znesek, ki znaša med 15.000 do 100.000 LEK letno, ter 2) davčna stopnja 2 odstotkov velja za podjetja katerih letni promet je višji od 2 milijonov LEK, vendar manjši od 5 milijonov LEK.
Enkratni znesek se plača v dveh obrokih. Novo ustanovljeno podjetje plača prvi obrok ob registraciji. V vseh drugih primerih se mora prvi obrok plačati do 25. februarja. Drugi obrok se mora plačati do 15. decembra. Davčna stopnja se plača enkrat na leto, do 25. decembra ter pred deklaracijo letnega prometa, katerega mora podjetje dostaviti davčnemu uradu do 25. februarja.
Posebnosti pri obdavčevanju podjetij
Vir:
www.amcham.ge.
Uvoz vzorcev in začasni uvoz
V primeru začasnega uvoza opreme za testiranje, raziskave ali sejemske predstavitve morajo podjetja zaprositi oziroma se prijaviti za licenco/dovoljenje pri albanskem Splošnem direktoratu za carine. Oprema lahko ostane v državi do enega leta, vendar pa podjetja lahko zaprosijo za podaljšanje dovoljenja. Za uvoz vzorcev oziroma začasni uvoz izdelkov se ne plača carine. Albanija ni članica ATA carnet konvencije za začasni uvoz in uvoz vzorcev, zato se za začasni uvoz v državo ne ravna po standardnem procesu.
Za podrobnejše informacije glede začasnega uvoza ter uvoza vzorcev se obrnite na albanski Direktorat za carine.