Dajatve

Carinske dajatve

Med članicami EU velja prost pretok blaga in storitev. Velja enotna carinska tarifa EU po kateri so določene carinske dajatve za tretje države. Ob uvozu iz tretjih držav mora Irski uvoznik obračunati tudi DDV.

Več informacij na http://carina.gov.si/slov/eu/taric.htm.

Druge dajatve

Irski davčni sistem je zasnovan na samoocenjevanju s strani podjetja. Drugače povedano, družba oz. podjetje določi obseg prevzema davčnih obveznosti, skladno s tem plača davke ali pa zahteva njihovo vračilo (ob morebitnem preveč plačanem davku).

Ko je podjetje ustanovljeno in obvezano k plačilu davku je potrebno izpolniti obrazec TR2, ki obravnava davek na registracijo davka od dohodkov pravnih oseb, odvajanje prispevkov in ostalih davčnih obveznosti.

Vračilo preveč plačanega davka se zahteva tudi po elektronski poti, na spletni strani www.ros.ie . Podjetja imajo vpogled v svoje davčne bilance, dobijo potrebne informacije kdaj je potrebno plačati in v kakšni višini.

Davčne olajšave za novoustanovljena podjetja
Triletna oprostitev plačila davka od dohodkov pravnih oseb kaže zavzetost Irske pri spodbujanju podjetništva, ustanavljanju podjetij in odpiranju novih delovnih mest.

Kadar skupni znesek letnega davka od dohodkov pravnih oseb ne presega 40.000 EUR, se odobri popolna oprostitev. Za zneske med 40.000 - 60.000 EUR se dodeli mejna oprostitev plačila davka od dohodkov.

Obstajata dve stopnji davka od dohodkov pravnih oseb:

• 12,5% za dohodke, ki jih podjetje realizira pri svojem poslovanju (izvzeti so dohodki iz naftne industrije in poslovanje z minerali ter nekatere dejavnosti z nepremičninami)
• 25% za dohodke, ki jih podjetje pridobi od naložb, prihodke od najemnin, itn.

Vir: www.revenue.ie/en.

Davčno obdobje je dolgo 12 mesecev in običajno sovpada z obdobjem v katerem podjetja izdelajo svoja letne bilance in poročila.

Obdavčitev zaposlenih

PAYE sistem (plačaš, ko zaslužiš), je metoda davčnega odtegljaja, katero delodajalec obračuna in odtegne vsakič, ki je izvedeno plačilo plač zaposlenim. Poleg tega so delodajalci zavezani obračunati in odtegniti vsako obveznosti ki izhaja iz ustreznega socialnega zavarovanja (PRSI) in drugih davčnih odtegljajev.

Stopnje so naslednje:

• Delodajalec – 10,75%
• Delavec – 4%
• Samozaposleni – 5%

Delodajalci morajo registrirati za PAYE/PRSI, če plačujejo:

• 8 EUR na teden (36 EUR na mesec) ali več, zaposlenemu, ki ima samo en delo
• 2 EUR na teden (9 EUR na mesec) ali več, zaposlenemu, ki ima več kot eno zaposlitev.

Podjetje mora registrirati in voditi PAYE/PRSI na plačo direktorjev, tudi če ni nobenih drugih zaposlencev.

Davek na dohodek posameznika
Posameznik postane davčni zavezanec za plačilo davka na svoj dohodek kot zaposleni in kot samozaposlena oseba. Davek se plača od dohodka, ostvarjenega na Irskem in v tujini, na osnovi stalnega bivališča. Tuji rezident, zaposlen na Irskem, plačuje davek od dohodka, doseženega le na Irskem.

Irsko obdavčevanja dohodka posameznika je progresivna. Z drugimi besedami: višji dohodek, višja stopnja davka na dohodek. V letu 2010 so davčne stopnje 20% in 41%, tako kot je prikazano na tabeli


Stopnja davka od dobička iz kapitala v letu 2010 je 25% za fizične osebe. Podjetja plačajo na splošno 12,5% na prodajo premoženja. Za nekatere kapitalske dobičke je davčna stopnja 25% in 40%.

Ostali davki

V spodnji tabeli so prikazani davki, ki se obračunajo na dividende, licenčnine, ostale licenčnine, obresti.


Vir: www.worldwide-tax.com/ireland

VAT – Davek na dodano vrednost

Podjetniki se marajo registrirati kot obvezniki VAT, če njihov letni prihodek (neto, brez VAT) preseže ali je blizu naslednjih letnih limitov:

• 75.000 EUR nabave blaga
• 37.500 EUR pri storitvah

Podjetniki se morajo registrirati z VAT tudi, če prejmejo obdavčljive storitve iz tujine ali če inozemski podjetnik izvaja posle na Irskem.

Naslednje stopnje davka na dodano vrednost so v uporabi na Irskem:

• standardna stopnja je 21% (v letu 2009 je bila 21,5%). Ta stopnja velja za vse blago in storitve, ki niso premet izvzetij ali podvrženi ničelni ali zmanjšani davčni stopnji.
• zmanjšana davčna stopnja 13,5%. Ta se uporablja za določena goriva, gradnje in gradbene storitve, določene časopise itn.
• zmanjšana davčna stopnja 4,8%. Ta se uporablja za živila, najem konjev, itn.
• ničelna davčna stopnja za blago in storitve. Te zajemajo izvoz, določeno hrano in pijačo, zdravila za oralno jemanje, določene vrste knjig, itn.
• izvzeto blago in storitve. Te vključujejo finančne, zdravstvene in izobraževalne aktivnosti.

V naslednjih primerih se ne obračunava DDV:

• Izvoz
• Zdravstvene usluge
• Otroška oblačila
• Zavarovalniške in bančne storitve
• Hrana
• Kmetijska gnojila

Vir: www.worldwide-tax.com/ireland

V tabeli so prikazane gornje in še nekatere vrste davkov in davščin:



Opombe:
Imena davkov so standardizirana. Na primer korporacijski davek, davek na profit, davek na podjetniški dohodek so vsi imenovani korporacijski davek v tej tabeli.

Ure za VAT vključujejo vse DDV in prodajne davščine.
Ure za socialno zavarovanje vključujejo vse ure za davke na delo in obvezne prispevke na splošno.

Viri: ec.europa.eu
www.doingbusiness.org


Davek na dediščino/darila
Davek na dediščino se plačuje na dediščino in na darila. Davek je znan kot CAT (Capital Acquisition Tax). Če je dajatel ali prejemnik darila Irski rezident, potem ta davek velja tudi za čezmorsko dediščino.

Znesek oprostitve se giblje med 20.740 EUR in 414.700 EUR. Davek se plačuje v višini 25%, in se obračuna od zneska, ki presega znesek oprostitve. Na splošno, bolj tesen je odnos med donatorjem in prejemnikom, se upošteva večja vsota oprostitve.

Vir: www.worldwide-tax.com/ireland

Uvoz vzorcev in začasni uvoz

Pri uvozu vzorcev in začasnem uvozu gre za prosto pošiljanje, enako kot ostale pošiljke.