Davčne spodbude na Nizozemskem
Nizozemska ponuja trden okvir davčnih spodbud za spodbujanje raziskav in razvoja (R&D), kar jo naredi privlačno destinacijo za inovativna podjetja. Med ključnimi spodbudami so režim Innovation Box in shema davčnih olajšav za raziskave in razvoj (R&D), znana kot WBSO. Razumevanje teh spodbud ter pričakovane zakonodajne spremembe leta 2025 so ključnega pomena za slovenska podjetja, ki razmišljajo o R&D naložbah na nizozemskem trgu.
Režim Innovation Box
Innovation Box je fiskalni instrument, zasnovan za spodbujanje podjetij k razvoju inovativnih dejavnosti z omogočanjem znižane efektivne davčne stopnje na dobičke iz kvalificiranih neopredmetenih sredstev.
Ključne značilnosti:
- Znižana davčna stopnja: Dobički, pripisani kvalificiranim inovativnim dejavnostim, so obdavčeni po efektivni stopnji 9 %, kar je bistveno manj od standardnih stopenj davka na dobiček, ki znašajo 19 % za prvih 200.000 € obdavčljivega dobička in 25,8 % za presežek.
- Kvalificirana sredstva: Upravičena neopredmetena sredstva vključujejo lastno razvite patente, programsko opremo in druge rezultate R&D, za katere je bila pridobljena R&D deklaracija (WBSO).
- Merila za upravičenost: Podjetja morajo biti zavezanci za nizozemski davek na dobiček in morajo sama razviti neopredmetena sredstva ter prevzeti s tem povezane stroške in tveganja.
Postopek prijave:
- Pridobitev R&D deklaracije: Kot pogoj pridobite WBSO deklaracijo od nizozemske agencije za podjetništvo (RVO).
- Vodenje podrobnih evidenc: Vodite obsežno dokumentacijo o R&D dejavnostih, stroških in povezavi med stroški ter dobički.
- Davčna prijava: Uporabite ugodnosti Innovation Box pri prijavi davka na dobiček in zagotovite skladnost z vsemi zahtevami.
Davčna olajšava za raziskave in razvoj (WBSO)
Shema WBSO zagotavlja davčne olajšave za zmanjšanje finančnega bremena R&D dejavnosti in s tem spodbuja inovacije.
Ključne značilnosti:
- Znižanje davka na plače: Ponuja znižanje davka na plače in prispevkov za socialno varnost za zaposlene, vključene v R&D.
- Upravičeni stroški: Pokriva stroške plač in druge stroške ter izdatke, povezane z R&D.
- Stopnje ugodnosti: Od leta 2024 znaša ugodnost 32 % za prvih 350.000 € stroškov R&D in 16 % za presežek. Za zagonska podjetja znaša ugodnost 40 % za prvih 350.000 € stroškov R&D.
Postopek prijave:
- Ocenitev upravičenosti: Ugotovite upravičenost s pomočjo orodij, kot je WBSO Quickscan.
- Oddaja prijave: Oddajte prijavo na RVO pred začetkom R&D dejavnosti.
- R&D deklaracija: Po odobritvi pridobite R&D deklaracijo, ki jo predložite davčnim organom.
Pričakovane zakonodajne spremembe leta 2025
Nizozemska vlada občasno pregleduje in posodablja davčne politike za uskladitev z gospodarskimi cilji in mednarodnimi standardi. Za leto 2025 je predlaganih več sprememb, ki bi lahko vplivale na davčne spodbude za R&D:
- Prilagoditev davčnih stopenj: Čeprav posebne spremembe stopnje za Innovation Box niso bile podrobno opisane, vlada poudarja ohranjanje konkurenčne in predvidljive davčne politike za podporo poslovnemu okolju.
- Uskladitev z mednarodnimi standardi: Lahko se uvedejo spremembe za zagotovitev skladnosti z mednarodnimi davčnimi okvirji, kot so pravila modela OECD Pillar Two, kar bo vplivalo na uporabo spodbud za R&D.
- Okrepljeni ukrepi za skladnost: Za preprečevanje zlorabe davčnih spodbud za R&D bi lahko uvedli strožje zahteve glede dokumentacije in poročanja.
Podjetjem svetujemo, da spremljajo uradna obvestila nizozemskega ministrstva za finance in se posvetujejo z davčnimi strokovnjaki, da bodo obveščena o teh spremembah.
Viri:
Pripravil:
Luka Šinkovec
Slovensko nizozemsko poslovno združenje
e-naslov: info@sdbp.eu
