Republika Južna Afrika 
Dajatve v Republiki Južni Afriki
Carinske dajatve in drugi ukrepi trgovinske politike
Zunanjetrgovinski odnosi z Republiko Južno Afriko temeljijo na Sporazumu o gospodarskem partnerstvu med EU in Južnoafriško razvojno skupnostjo (SADC), ki ga sestavljajo Bocvana, Lesoto, Mozambik, Namibija, Južna Afrika in Esvatini (prej Svazi). Sporazum o gospodarskem partnerstvu je začel začasno veljati 10. oktobra 2016.
S sporazumom EU odpravlja carine za 98,7 % uvoza iz Južne Afrike v okviru posebnih količinskih kvot, Južna Afrika pa odpravlja carine na približno 86 % uvoza iz EU.
Koristne povezave:
- Carinske stopnje pri uvozu slovenskega blaga v Republiko Južno Afriko in južnoafriškega blaga v Slovenijo
- Ukrepi trgovinske politike
- Izvoz blaga z dvojno rabo
- Pomembnejši bilateralni sporazumi med državama
- Finančna uprava: SARS (South African Revenue Service)
Obdavčevanje podjetij
Davek na dobiček podjetij
Davčna stopnja davka na dobiček podjetij znaša 28 %.
Davčna osnova je dobiček podjetij, ki ga predstavljajo dohodki iz poslovanja, pasivni dohodki in dohodki iz kapitala, zmanjšani za priznane stroške (stroške, povezane s poslovnimi transakcijami družbe).
Rezidenti (družbe, ki imajo sedež ali središče dejanskega poslovanja v Republiki Južni Afriki z izjemo družb, ki štejejo v skladu s sklenjenimi sporazumi za izključne rezidente drugih držav) plačujejo davek na dobiček podjetij od dohodka, ustvarjenega v Republiki Južni Afriki in v tujini. Nerezidenti plačujejo davek na dobiček od dohodka, ustvarjenega v Republiki Južni Afriki.
Dividende so vključene v davčno osnovo. Izvzete so dividende, izplačane kapitalsko povezanim družbam z najmanj 10 % deležem v najmanj 18 mesecih. Kapitalski dobički so vključeni v davčno osnovo, vendar le 80 %; če so izpolnjeni nekateri pogoji, so lahko izključeni iz davčne osnove.
Neto izgube iz poslovanja se lahko prenesejo naprej za neomejen čas, prenos izgub nazaj ni dovoljen.
Davčne olajšave: preferencialni davčni režim za mala in srednja podjetja, olajšave za naložbe v R&D, nekatere infrastrukturne projekte in za okoljevarstvene naložbe idr.
Davčna osnova je dobiček podjetij, ki ga predstavljajo dohodki iz poslovanja, pasivni dohodki in dohodki iz kapitala, zmanjšani za priznane stroške (stroške, povezane s poslovnimi transakcijami družbe).
Rezidenti (družbe, ki imajo sedež ali središče dejanskega poslovanja v Republiki Južni Afriki z izjemo družb, ki štejejo v skladu s sklenjenimi sporazumi za izključne rezidente drugih držav) plačujejo davek na dobiček podjetij od dohodka, ustvarjenega v Republiki Južni Afriki in v tujini. Nerezidenti plačujejo davek na dobiček od dohodka, ustvarjenega v Republiki Južni Afriki.
Dividende so vključene v davčno osnovo. Izvzete so dividende, izplačane kapitalsko povezanim družbam z najmanj 10 % deležem v najmanj 18 mesecih. Kapitalski dobički so vključeni v davčno osnovo, vendar le 80 %; če so izpolnjeni nekateri pogoji, so lahko izključeni iz davčne osnove.
Neto izgube iz poslovanja se lahko prenesejo naprej za neomejen čas, prenos izgub nazaj ni dovoljen.
Davčne olajšave: preferencialni davčni režim za mala in srednja podjetja, olajšave za naložbe v R&D, nekatere infrastrukturne projekte in za okoljevarstvene naložbe idr.
Davek po odbitku
Dividende: 20 %
Za dividende, ki jih rezidenčna družba izplača drugi rezidenčni družbi, ni davka po odbitku. Davek po odbitku za dividende, ki jih domača družba izplača nerezidenčni družbi, znaša 20 %.
Obresti: 15 %
Davek po odbitku za obresti, ki imajo vir v Republiki Južni Afriki in jih rezidenčna družba izplača nerezidenčni družbi, znaša 15 %.
Dohodki iz pravic intelektualne in industrijske lastnine: 15 %
Za plačila uporabe pravic intelektualne in industrijske lastnine (licenčnine, tantieme...), ki jih domača družba izplača nerezidenčni družbi, znaša davek po odbitku 15 %.
Plačila podpornih tehničnih storitev: 0 %
Za plačila, ki jih domača družba izplača nerezidenčni družbi za storitve tehnične podpore, ni davka po odbitku.
Za dividende, ki jih rezidenčna družba izplača drugi rezidenčni družbi, ni davka po odbitku. Davek po odbitku za dividende, ki jih domača družba izplača nerezidenčni družbi, znaša 20 %.
Obresti: 15 %
Davek po odbitku za obresti, ki imajo vir v Republiki Južni Afriki in jih rezidenčna družba izplača nerezidenčni družbi, znaša 15 %.
Dohodki iz pravic intelektualne in industrijske lastnine: 15 %
Za plačila uporabe pravic intelektualne in industrijske lastnine (licenčnine, tantieme...), ki jih domača družba izplača nerezidenčni družbi, znaša davek po odbitku 15 %.
Plačila podpornih tehničnih storitev: 0 %
Za plačila, ki jih domača družba izplača nerezidenčni družbi za storitve tehnične podpore, ni davka po odbitku.
Davek na dodano vrednost (Belasting op Toegevoegde Waarde- BTW)
Davek na dodano vrednost se plačuje za dobave blaga in dobave storitev.
Standardna stopnja je 15 %. Znižana stopnja, ki velja za hrano in nekatere druge dobave blaga in storitev, znaša 0%. Izvoz in nekatere druge transakcije so davka oproščeni.
Registracija – subjekti, ki opravljajo obdavčljive transakcije morajo biti registrirani za DDV, če njihov letni promet presega 1 mio ZAR. Tujci, ki opravljajo dejavnost v Republiki Južni Afriki, morajo biti registrirani za VAT. Vrednostni prag za obvezno registracijo tujih dobaviteljev distančnih dobav in digitalnih storitev je 1 mio ZAR.
Glavni davčni zakoni: Zakon o davku na dobiček podjetij, Zakon o DDV, Zakon o davčnem postopku.
Davčni sporazumi: Republika Južna Afrika ima sklenjenih 84 davčnih sporazumov. S Slovenijo sporazum ni sklenjen. Republika Južna Afrika je 7.6. 2021 podpisala MLI (večstranska konvencija za preprečevanje zmanjševanja davčne osnove in preusmerjanja dobička, znana kot multilateralni instrument - MLI), ki pa ga še ni ratificirala.
Koristne povezave:
Finančna uprava: SARS (South African Revenue Service)
Posodobljeno: maj 2022
Standardna stopnja je 15 %. Znižana stopnja, ki velja za hrano in nekatere druge dobave blaga in storitev, znaša 0%. Izvoz in nekatere druge transakcije so davka oproščeni.
Registracija – subjekti, ki opravljajo obdavčljive transakcije morajo biti registrirani za DDV, če njihov letni promet presega 1 mio ZAR. Tujci, ki opravljajo dejavnost v Republiki Južni Afriki, morajo biti registrirani za VAT. Vrednostni prag za obvezno registracijo tujih dobaviteljev distančnih dobav in digitalnih storitev je 1 mio ZAR.
Glavni davčni zakoni: Zakon o davku na dobiček podjetij, Zakon o DDV, Zakon o davčnem postopku.
Davčni sporazumi: Republika Južna Afrika ima sklenjenih 84 davčnih sporazumov. S Slovenijo sporazum ni sklenjen. Republika Južna Afrika je 7.6. 2021 podpisala MLI (večstranska konvencija za preprečevanje zmanjševanja davčne osnove in preusmerjanja dobička, znana kot multilateralni instrument - MLI), ki pa ga še ni ratificirala.
Koristne povezave:
Finančna uprava: SARS (South African Revenue Service)
Preberite tudi:
Posodobljeno: maj 2022
