Združeni arabski emirati 
Dajatve v Združenih arabskih emiratih
Carinske dajatve in drugi ukrepi trgovinske politike
Združeni arabski emirati (ZAE) so v okviru Sveta za sodelovanje v Zalivu (Gulf Cooperation Council - GCC) z ostalimi državami GCC (Bahrajn, Kuvajt, Oman, Katar in Savdska Arabija) oblikovale lastno carinsko unijo, katere končni cilj je vzpostavitev notranjega trga na tem območju.Odnosi med EU in GCC temeljijo na Sporazumu o sodelovanju iz leta 1989, ki vzpostavlja redne dialoge o sodelovanju med EU in GCC o vprašanjih trgovine in naložb, makroekonomskih zadevah, podnebnih spremembah, energiji, okolju in raziskavah.
Pri trgovanju med EU in ZAE se uporablja načelo države z največjimi ugodnostmi.
V prvi polovici leta 2025 je bil med EU in ZAE dosežen dogovor o začetku pogajanj za sklenitev sporazuma o prosti trgovini, ki ima za cilj odpravo carin za blago in olajšanje trgovine s storitvami, digitalne trgovine in naložb, ter sodelovanje v strateških sektorjih, kot so obnovljivi viri energije in kritične surovine. Prvi krog pogajanj o prostotrgovinskem sporazumu med EU-in ZAE se je začel 24. junija 2025.
Koristne povezave:
- Carinske stopnje pri uvozu slovenskega blaga v ZAE in blaga iz ZAE v Slovenijo
- Carinska uprava: UAE Federal Customs Authority - FCA
- Ukrepi trgovinske politike
- Izvoz blaga z dvojno rabo
- Pomembnejši bilateralni sporazumi med državama
Obdavčevanje podjetij
Davek na dohodek podjetij
V Združenih arabskih emiratih je bil 1. junija 2023 na zvezni ravni za vse emirate uveden enoten davek na dohodek podjetij.Davčna stopnja davka na dohodek podjetij za obdavčljivi dohodek do 375.000 AED znaša 0 %, obdavčljivi dohodek nad 375.000 AED pa je obdavčen z 9 % davčno stopnjo.
Davčna osnova je računovodski čisti dobiček (prihodki zmanjšani za priznane stroške), ob upoštevanju olajšav, ki lahko ob izpolnjevanju pogojev vključujejo tudi prihodke iz deležev in tujih stalnih poslovnih enot.
ZAE so v svojo zakonodajo vključili pravila, ki so delno usklajena z Vzorčnimi pravili GLOBE, ki jih je decembra 2021 objavila OECD, in imajo za cilj zagotavljanje globalne minimalne najmanj 15 % davčne stopnje za mednarodne skupine z letnim konsolidiranim prihodkom nad 750 mio EUR (Steber 2), in sicer v delu, ki se nanaša na minimalni domači povrhnji davek (DMTT- domestic minimum top-up tax).
Pravila veljajo za obračunska obdobja, ki se začnejo s 1. januarjem 2025. Pravil o vključitvi dohodkov (IIR) in pravil o premalo obdavčenih dobičkih (UTPR - undertaxed profits rule) ZAE zaenkrat niso uvedli.
Rezidenti (pravne osebe, ustanovljene v ZAE, ali upravljane in nadzorovane v ZAE) plačujejo davek na dohodek podjetij od dohodka, ustvarjenega v ZAE in v tujini. Nerezidenti plačujejo davek na dohodek od dohodka, ustvarjenega v ZAE.
Dividende, ki jih izplačajo domače družbe, niso vključene v davčno osnovo. Dividende iz tujine so v davčno osnovo vključene, razen če so izpolnjeni pogoji za izvzetje (vrednost deleža znaša vsaj 5 % ali 4 milijone AED, neprekinjeno lastništvo najmanj 12 mesecev idr. pogoji).
Kapitalski dobički so vključeni v davčno osnovo , razen če razen če so izpolnjeni pogoji za izvzetje ali so izpolnjeni drugi pogoji za oprostitev.
Izgube: Davčne izgube se lahko prenesejo naprej brez časovne omejitve in pobotajo do 75 % prihodnjih obdavčljivih dohodkov (ob izpolnitvi pogojev). Prenos nazaj ni dovoljen. Izgube je (ob izpolnitvi pogojev) mogoče prenesti tudi na drugo povezano osebo z najmanj 75 % skupnim lastništvom.
Spodbude: več kot 40 prostotrgovinskih con, ki nudijo različne olajšave (15-50 letna oprostitev davkov, možnost 100 % tujega lastništva, prost transfer kapitala in dobičkov, oprostitev uvoznih dajatev.
Davek po odbitku
Davčna stopnja : 0 %Za nekatere vrste prihodkov, ki jih rezidenčna družba izplača nerezidentom, lahko velja davek po odbitku , v praksi pa zaradi 0 % davčne stopnje ni obveznosti registracije ali oddaje poročil.
Davek na dodano vrednost
Davek na dodano vrednost se plačuje za dobave blaga in storitev.Standardna stopnja je 5 %, za nekatero blago in storitve velja ničelna stopnja ali pa je izvzeto od plačila DDV. Za uvoz blaga se plača DDV, z nekaterimi izjemami.
Registracija je obvezna za rezidente, katerih obdavčljive dobave presegajo 375.000 AED. Nerezidenti se morajo registrirati za DDV ob prvi obdavčljivi dobavi.
Glavni davčni zakoni: dekreti emiratov
Davčni sporazumi: ZAE imajo sklenjenih prek 88 davčnih sporazumov, med drugim s sporazum s Slovenijo (RS-MP, št. 6/14).
ZAE so 27. junija 2018 podpisali MLI (večstranska konvencija za preprečevanje zmanjševanja davčne osnove in preusmerjanja dobička, znana tudi kot multilateralni instrument - MLI) in ga ratificirali 29. 5. 2019. MLI je za ZAE začel veljati 1. 9. 2019. Od začetka uporabe s Slovenijo (od 1. 1. 2020 za davke po odbitku in od 1. 3. 2020 za druge davke), je treba pri uveljavljanju ugodnosti iz sporazuma o izogibanju dvojnega obdavčevanja upoštevati tudi spremembo uporabe posameznih določb sporazuma v skladu z MLI.
Koristne povezave:
- Ministrstvo za finance: UAE Ministry of Finance
Posodobljeno: september 2025
Preberite tudi:
